Chaque année, la loi de finances apporte son lot de modifications fiscales, comptables et administratives, influençant directement la gestion des entreprises et le travail des experts-comptables. Ces changements sont essentiels pour adapter le système économique à de nouvelles réalités et aux objectifs du gouvernement en matière de croissance, de compétitivité et de transition écologique.
L’année 2025 ne fait pas exception et introduit plusieurs réformes majeures qui impacteront les entreprises de toutes tailles ainsi que les professionnels du chiffre. Parmi les principales mesures figurent une baisse progressive de l’impôt sur les sociétés, des ajustements de la TVA sur les prestations numériques, l’obligation de la facturation électronique et la dématérialisation des déclarations fiscales et sociales.
Nouvelles mesures fiscales pour les entreprises
a) Une baisse progressive de l’Impôt sur les Sociétés (IS)
Dans une optique de soutien aux entreprises, le gouvernement a décidé de poursuivre la réduction de l’IS. Le taux normal, qui était de 25 % en 2024, pourrait passer à 23 % d’ici 2026, avec une première baisse à 24 % en 2025. Cette mesure vise à renforcer la compétitivité des entreprises françaises sur la scène internationale.
b) Une réforme de la TVA sur les prestations numériques
Le commerce numérique est dans le collimateur de l’administration fiscale. La loi de finances 2025 introduit un nouveau cadre pour la TVA applicable aux services digitaux et plateformes en ligne. Désormais, ces plateformes seront responsables de la collecte de la TVA sur certaines transactions réalisées par des utilisateurs.
c) Une réforme des exonérations pour les PME
Pour inciter à l’investissement, les PME bénéficiant du régime réel simplifié pourront profiter d’exonérations fiscales accrues sur leurs premiers bénéfices réinvestis dans des projets d’innovation ou de transition écologique.
Obligations comptables et déclaratives : vers plus de digitalisation
a) Généralisation de la facturation électronique
L’une des mesures phares de cette loi est l’accélération de la facturation électronique obligatoire pour toutes les entreprises. Initialement prévue pour 2024, son application sera définitivement généralisée en 2025 pour toutes les entreprises, quel que soit leur taille ou leur secteur d’activité. Cette mesure vise à réduire la fraude à la TVA et simplifier les obligations déclaratives.
b) Dématérialisation des déclarations fiscales et sociales
Les déclarations fiscales et sociales devront être effectuées exclusivement en ligne via des plateformes centralisées. Les experts-comptables devront donc s’adapter à ces nouvelles contraintes, impliquant l’adoption de nouveaux outils de gestion et de veille réglementaire.
Impact pour les experts-comptables : entre opportunités et défis
a) Un rôle clé dans la transition digitale des entreprises
Avec la dématérialisation croissante des procédures comptables et fiscales, les experts-comptables deviennent des acteurs essentiels dans l’accompagnement des entreprises vers cette transition numérique. Ils devront proposer des solutions de dématérialisation, former leurs clients et garantir la conformité des procédures aux nouvelles réglementations.
b) Une demande accrue en conseil fiscal et stratégique
Avec les modifications de la fiscalité des entreprises, les cabinets comptables verront une augmentation des demandes en matière d’optimisation fiscale et de structuration d’entreprise. Cela représente une opportunité pour développer de nouveaux services de conseil et de gestion.
c) De nouveaux défis pour la formation et la veille réglementaire
Les experts-comptables devront être en veille constante pour intégrer les nouvelles réglementations et accompagner efficacement leurs clients. Des formations spécifiques seront nécessaires pour maîtriser les nouvelles obligations et outils digitaux.
En conclusion, la loi de finances 2025 apporte des changements majeurs pour les entreprises et les experts-comptables. Si certaines mesures comme la réduction de l’IS et les exonérations fiscales sont favorables aux entreprises, d’autres, comme la facturation électronique obligatoire et la digitalisation des déclarations, représentent des défis techniques et organisationnels.
Pour les experts-comptables, cette loi constitue une opportunité de renforcer leur rôle d’accompagnateur stratégique dans un environnement en constante mutation. La clé du succès sera donc l’adaptation rapide aux nouvelles règles et la capacité à proposer des solutions innovantes aux entreprises.